在當今全球化的商業環境中，企業面臨的風險早已超越傳統的市場波動與競爭壓力。一種更隱蔽、更具破壞性的威脅正悄然侵蝕著企業的根基——那便是經濟犯罪。從精密的網路詐騙到盤根錯節的供應鏈貪腐，再到利用合法商業掩護的洗錢活動，這些看不見的敵人不僅造成巨大的財務損失，更可能摧毀一家公司數十年建立的商譽。許多台灣的企業主與投資人或許認為，這些是遙遠的「歐美問題」，但事實上，隨著台灣企業在全球供應鏈中扮演日益關鍵的角色，理解並防禦這些跨國犯罪手法，已不再是選擇題，而是攸關生存的必修課。本文將深入剖析一份針對英國數千家企業的詳盡調查，揭示詐騙、貪腐與洗錢的真實樣貌與驚人成本，並與台灣及日本的商業環境進行對照分析，為台灣的經營者提供一份具備國際視野的實戰風險指南。您的企業防線，真的準備好了嗎？
詐騙：無孔不入的數位化威脅
經濟犯罪中最普遍、也最直接衝擊企業日常營運的，無疑是詐騙。它不再是過去那種粗糙的電話謊言，而是演變成一種高度組織化、技術化的產業鏈。
英國數據怎麼說？
最新的調查數據描繪了一幅嚴峻的景象：在英國，大約每四家企業中就有一家（約27%）在過去一年內經歷過詐騙事件。這個比例看似不高，但背後的重複受害現象卻令人心驚。受害企業平均經歷了高達16次詐騙事件，這意味著一旦被犯罪集團鎖定，企業將面臨持續不斷的攻擊。全國範圍內，這相當於每年發生超過600萬起針對企業的詐騙案件。
最常見的詐騙手法，恰恰是針對企業最核心的財務流程。「假發票詐騙」高居榜首，約有11%的企業收到過這種針對性極強的偽造請款單。緊隨其後的是「授權支付詐騙」（Mandate Fraud），詐騙者冒充供應商或高層，誘騙財務人員更改匯款帳戶，導致款項直接流入犯罪分子口袋，這種手法影響了7%的企業。這些攻擊的共同點是利用數位工具（如電子郵件）和人類信任的漏洞，繞過傳統的防火牆，直擊企業金流的核心。
科技業與中小企業的脆弱性
分析顯示，特定規模與產業的企業風險更高。年營業額超過一百萬英鎊的中小企業，以及中大型企業，受害的比例明顯高於平均。這打破了許多人認為「公司小，目標就小」的迷思。事實上，這些成長中的企業擁有穩定的現金流，但其內部控制流程可能尚未跟上業務擴張的速度，從而成為詐騙集團眼中的「完美獵物」。
產業方面，資訊與通訊業（40%）以及公共事業與製造業（36%）是受創最重的領域。這反映出，業務流程高度數位化的產業，其攻擊面也更廣。駭客與詐騙集團可以利用系統漏洞、網路釣魚等多種方式滲透。例如，一封看似來自雲端服務供應商的假發票郵件，就可能讓一家軟體公司的財務部門上當。
台灣與日本的借鏡：我們學到什麼？
將視角轉回亞洲，我們會發現詐騙手法的相似性與地域特殊性。在台灣，中小企業是經濟的命脈，同樣面臨嚴峻的詐騙威脅。特別是「商務電子郵件詐騙」（Business Email Compromise, BEC），已成為許多台灣出口導向企業的夢魘。詐騙集團長期監控企業郵件往來，在關鍵時刻（如支付貨款時）介入，冒充合作夥伴要求變更匯款帳戶。這種手法與英國的「授權支付詐騙」如出一轍，對於以外貿為生的台灣企業殺傷力極大。台灣中小企業的優勢在於靈活、反應快，但劣勢也正在於內部控制流程往往不夠嚴謹，決策權集中在少數人身上，一旦關鍵人物受騙，損失便難以挽回。
反觀日本，其企業文化強調嚴謹的流程與集體決策。理論上，這應能有效防範詐騙。然而，這種文化也可能導致對新興詐騙手法的反應遲緩。日本企業，特別是大型商社，內部流程繁瑣，審批鏈條長，反而給了詐騙分子利用資訊不對稱的空間。此外，日本社會對權威的尊重，也讓「冒充高管」的詐騙手法（CEO Fraud）更易得手。
從英、日、台三地的比較中，台灣企業可以學到：單純依賴人的判斷是不可靠的，建立標準化、多層次的驗證流程至關重要。例如，任何變更匯款帳戶的請求，都必須透過電話或視訊等第二管道與已知的聯絡人進行確認，絕不能僅憑一封電子郵件就執行操作。這看似微小的改變，卻是抵禦數位詐騙最有效的第一道防線。
貪腐與賄賂：商業潛規則的代價
如果說詐騙是來自外部的攻擊，那麼貪腐與賄賂就是從內部侵蝕企業誠信的毒瘤。它往往隱藏在「人情世故」與「商業慣例」的外衣之下，讓許多企業在不知不覺中滑向法律與道德的灰色地帶。
英國的「灰色地帶」有多大？
調查顯示，英國約有3%的企業在過去一年中遭遇過賄賂事件，相當於超過四萬家企業。最常見的形式是企業之間的商業賄賂，而非涉及公職人員的貪腐。然而，這個數字極有可能是冰山一角。賄賂的本質是隱蔽的，超過三分之二（68%）的賄賂行為是透過口頭提出，缺乏書面證據，這使得舉報和查證變得異常困難。
更值得注意的是，企業對賄賂的態度充滿矛盾與模糊。在發生賄賂事件後，高達六成的企業認為「沒有產生任何影響」，並且只有不到10%的事件被正式向外部舉報。這顯示許多企業將此類行為視為「無傷大雅」的商業潛規則，或是出於對破壞商業關係的恐懼而選擇沉默。
營建與不動產：高風險產業的跨國比較
與詐騙不同，貪腐賄賂的風險在特定產業中高度集中。英國的數據顯示，營建業、房地產業、運輸倉儲業是賄賂事件的高發區。這些產業的共同特點是：專案金額巨大、供應鏈層級複雜、決策權力集中在少數人手中，為回扣和利益交換創造了溫床。
這一點在台灣和日本的商業環境中得到了強烈的共鳴。台灣的營建業長期以來被視為貪腐問題的重災區，從公共工程的圍標、綁標，到私人建案中分包商給予的回扣，各種潛規則層出不窮。台灣社會重視「關係」的文化，使得許多商業決策受到人情網絡的影響，而非純粹的市場競爭。
日本則有著根深蒂固的「談合」（Dango）文化，即圍標聯盟。在過去，大型公共工程由幾家主要建設公司輪流得標，早已是公開的秘密。儘管近年來日本政府大力打擊，但這種長期形成的產業生態依然難以根除。相較於英國更側重於個體間的商業賄賂，日本和台灣的貪腐問題更常表現為結構性、聯盟式的利益共生體，這也使得外部監管和內部吹哨者的改革之路更為艱難。
從「送禮文化」到商業賄賂的界線
對於習慣亞洲商業文化的台灣經營者而言，最困難的課題或許是分辨「送禮應酬」與「商業賄賂」之間的界線。在台灣和日本，逢年過節拜訪客戶、贈送禮品、邀請餐敘是維繫商業關係的常規操作。然而，在《英國賄賂法》（UK Bribery Act）等西方嚴格的法律框架下，這些行為很可能被視為意圖影響商業決策的賄賂行為。
關鍵的區別在於「意圖」和「對價關係」。如果贈禮或招待的價值超出常規，時間點又恰逢重要的招標或採購決策，就極易構成賄賂。英國企業的應對之道是建立明確的內部政策，例如設立禮品與招待的金額上限、要求所有行為都必須登記備查。這對於頻繁與歐美企業打交道的台灣公司來說，是極具參考價值的。企業不僅需要教育員工了解本地的商業文化，更要讓他們清楚國際通行的反腐敗標準，避免因文化差異而誤觸法律紅線。
洗錢：全球金融體系的隱形癌細胞
洗錢是經濟犯罪鏈的末端，其目的是將來自毒品、詐騙、貪腐等非法活動的「黑錢」，透過一系列複雜的金融交易，「洗白」成看似合法的資金。企業，特別是那些現金流充沛或交易複雜的企業，常常在不知情的情況下成為洗錢的工具。
為何多數英國企業自認「免疫」？
調查中最令人驚訝的發現之一是，高達95%的英國企業認為自己「沒有」或「幾乎沒有」洗錢風險。然而，實際數據卻顯示，約有2%（相當於超過三萬家）的企業在過去一年中曾遭遇過已知或可疑的洗錢事件。這種巨大的「風險認知落差」是洗錢防制工作中最危險的盲點。
企業之所以自認免疫，原因多種多樣：28%認為自身規模太小，不會成為目標；27%認為自己不處理大量實體現金，因此風險低；25%則天真地相信自己的客戶都是「值得信賴的」。這種過度自信，尤其在非金融監管產業（unregulated sectors）中普遍存在。相較之下，受嚴格監管的金融業、法律業和房地產業，其風險意識和防範措施就明顯高得多。
台灣的挑戰：從第三方支付到不動產
英國的狀況對台灣來說是一面鏡子。台灣近年來在洗錢防制方面取得了長足進步，成功脫離亞太洗錢防制組織（APG）的觀察名單，但新的風險點仍在不斷湧現。
首先是新興的金融科技與第三方支付。這些平台為交易帶來了便利，但也因其匿名性和跨境交易的便捷性，成為洗錢的新管道。犯罪集團可能利用大量人頭帳戶，透過小額、高頻的交易來轉移資金，傳統金融機構的監控系統難以捕捉。
其次，不動產市場一直是台灣傳統的洗錢管道之一。利用現金購屋、透過複雜的信託或境外公司持有物業等方式，可以有效地隱藏資金的真實來源和受益人。雖然《洗錢防制法》已將不動產經紀業納入規範，但執行層面的挑戰依然巨大。
日本經驗：嚴格監管下的應對之道
日本作為一個現金使用率相對較高的已開發國家，同樣面臨洗錢挑戰。然而，日本金融廳（FSA）對金融機構的監管極為嚴格。日本的銀行在執行「認識你的客戶」（Know Your Customer, KYC）流程時，以細緻和審慎著稱。任何可疑的交易，特別是涉及大額現金或複雜的國際匯款，都會受到嚴格的審查。雖然這有時會被批評為效率低下，但在防堵洗錢犯罪上，這種「寧可錯殺一百，不可放過一個」的文化確實起到了作用。這也提醒台灣的企業和監管機構，便利性與安全性之間需要取得艱難的平衡。
防禦勝於治療：台灣企業的風險管理課
面對日益猖獗且手法不斷翻新的經濟犯罪，企業不能再抱持僥倖心理，被動應對。建立一套積極、全面的風險管理體系，是保障企業永續經營的必要投資。
英國企業的防禦工事：哪些有效？哪些不足？
英國的調查顯示，企業在不同犯罪類型上的防禦能力參差不齊。約有三分之二的企業針對詐騙（64%）和洗錢（68%）設有至少一項防範措施，但在反貪腐方面，這一比例降至不足一半（45%）。
最常見的措施包括：制定員工行為準則、定期進行財務審計、對新客戶和供應商進行身份驗證。然而，這些措施的普及率在中小型企業中顯著偏低。超過一半的中小企業在反貪腐方面幾乎是「不設防」狀態。這再次凸顯了資源和意識的落差。大型企業有能力聘請專職的法遵人員和風險管理團隊，但中小企業主往往需要身兼數職，容易忽略這些看似「不直接產生利潤」的內部控制工作。
建立符合亞洲文化的內部控制系統
台灣企業在建構內部控制系統時，不能全盤照搬西方的模式，而必須考慮到本地的文化情境。例如，「吹哨者制度」（Whistleblowing Policy）在西方是揭弊防貪的重要工具，但在重視群體和諧、避免公開衝突的亞洲文化中，員工可能會因擔心被視為「背叛者」而不敢舉報。
因此，建立有效的內部舉報機制，關鍵在於「匿名性」和「信任感」。企業可以引入第三方獨立平台來處理舉報，確保舉報人的身份得到絕對保密。同時，高層管理者必須以身作則，公開承諾保護吹哨者，並對查證屬實的弊案進行嚴肅處理，才能建立起員工的信任，讓制度真正發揮作用。
科技賦能：利用AI與數據分析預警
在數位時代，對抗經濟犯罪的最佳武器同樣是科技。傳統的抽樣審計方式已經難以應對海量的交易數據。導入人工智慧（AI）和數據分析工具，可以幫助企業實現7天24小時的全天候監控。
例如，AI系統可以學習企業正常的交易模式，一旦偵測到異常行為——比如在深夜向一個新的海外供應商支付一筆非整數的款項，或者某個員工的費用報銷模式突然改變——系統就能即時發出警報。這不僅大大提高了偵測的效率和準確性，也將人力從繁瑣的核對工作中解放出來，專注於更高層次的風險分析與決策。
結論：從英國的借鏡中看見自己的風險
英國企業的經濟犯罪報告，為遠在台灣的我們提供了一個寶貴的學習機會。它揭示了三大核心真相：第一，經濟犯罪已不再是偶發事件，而是持續性的、產業化的威脅；第二，最大的風險往往來自於企業自身的「認知盲點」，無論是對自身脆弱性的低估，還是對「灰色地帶」的默許；第三，規模和產業決定了企業面臨的主要威脅類型，一套萬用的防禦策略並不存在。
對於在全球舞台上日益重要的台灣企業而言，這份報告的啟示是清晰而緊迫的。我們不能再將內部控制視為可有可無的成本，而應將其提升到企業戰略的高度。經營者需要跳出日常的營運思維，定期審視自身的風險敞口：我們的財務流程是否存在容易被假發票或BEC詐騙利用的漏洞？我們與供應商和客戶的互動，是否劃清了人情與賄賂的界線？我們的交易系統，是否可能在不知不覺中成為洗錢的管道？
建立一個強韌的防禦體系，不僅僅是制定一堆規章制度，更重要的是塑造一種「誠信優先」的企業文化。從最高領導層的承諾，到每一位基層員工的警覺，都需要被貫徹。唯有如此，台灣企業才能在複雜多變的全球商業環境中，不僅抓住機遇，更能從容應對那些潛伏在陰影中的威脅，穩健地走向下一個百年。
